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自治体等への寄附金の税額控除

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ページ番号1001029  更新日 2020年10月15日

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自治体等への寄附金税額控除

1.地方公共団体(都道府県・市区町村)への寄附金について

都道府県・市区町村への寄附金のうち、2千円を超える部分について個人住民税所得割の概ね一割(平成27年寄附分から二割)を上限として所得税とあわせて控除されます。

税額控除の計算方法

(1)下記の(A)と(B)の合計額を税額控除します。
(A)(寄附金額-2,000円)×10%
(B)(寄附金額-2,000円)×(90%-所得税の限界税率) 平成24年分まで
(寄付金額-2,000円)×(90%-(所得税の限界税率+復興特別所得税分(所得税の限界税率×2.1%))) 平成25年分から

※(B)の額は住民税所得割額の一割(平成27年寄附分から二割)が上限となります。

所得税の限界税率について
所得税の課税所得金額 所得税限界税率
0円~195万円まで 5%
195万円超~330万円まで 10%
330万円超~695万円まで 20%
695万円超~900万円まで 23%
900万円超~1,800万円まで 33%
1,800万円超 40%

寄附金控除額の計算例

(所得税限界税率20%の方が50,000円を寄附した場合)

 

寄附金額
寄附金額 50,000円 (総所得金額の30%が限度)
寄附控除対象額
寄附金控除の対象外:2,000円 寄附控除対象額:48,000円
控除額の計算

平成24年分まで
「(A)住民税の基本控除額 48,000円×10%=4,800円」+「(B)住民税の特例控除額 48,000円×(90%-20%)=33,600円(住民税所得割額の1割が限度)」+「所得税による控除額 48,000円×20%=9,600円」
平成25年分から
「(A)住民税の基本控除額 48,000円×10%=4,800円」+「(B)住民税の特例控除額 48,000円×(90%-20%×1.021)=33,400円(住民税所得割額の1割(平成27年寄附分から2割)が限度)」+「所得税による控除額 48,000円×20%+48,000円×20%×2.1%=9,800円」

住民税控除額
平成24年分まで
住民税控除額:(A)+(B)の計 38,400円
平成25年分から
住民税控除額:(A)+(B)の計 38,200円

2.茨城県・つくば市が指定する団体への寄附金

つくば市、茨城県が条例で指定する団体への寄附金のうち2千円を超える部分についてそれぞれ県民税所得割・市民税所得割から割合に応じ、税額控除されます。

対象となる寄附金

つくば市、茨城県が条例で指定する団体への寄附が対象となります。

(1)茨城県が指定する団体
 茨城県のホームページをご覧ください。 

(2)つくば市が指定する団体
 茨城県が指定する団体のうち、市内に主たる事務所を有する法人又は団体

税額控除の計算方法

(1)下記により計算した額を税額控除します。
(A)市民税の控除額=(寄附金額-2,000円)×6% [つくば市が指定する団体]
(B)県民税の控除額=(寄附金額-2,000円)×4% [茨城県が指定する団体]

寄附金控除額の計算例

(茨城県及びつくば市が条例で指定する団体に40,000円を寄附した場合)

寄附金額
寄附金額 40,000円 (総所得金額の30%が限度)
寄附控除対象額
寄附金控除の対象外:2,000円 寄附控除対象額:38,000円
控除額の計算

ア.市民税の基本控除額 38,000円×6%
イ.県民税の基本控除額 38,000円×4%
所得税による控除額 38,000円×10%+3,800円
(所得税では、平成23年分から要件により税額控除を選択できます)

住民税控除額
(A)市県民税控除額 ア・イの計 3,800円 (38,000円×10%)

指定行事の中止等により生じた入場料金等払戻請求権を放棄した場合の寄附金税額控除の特例について(新型コロナウイルス感染症関係)

概要

新型コロナウイルス感染症に関する政府の自粛要請を受けて、中止等された文化芸術・スポーツイベントについて、チケット払戻しを受けない(放棄する)ことを選択された方は、その金額分を「寄附」と見なし寄附金控除を受けられる新たな制度が創設されました。
個人市民税・県民税についても、文部科学大臣が指定したイベントのうち、都道府県及び市町村がそれぞれ条例で指定したものが寄附金控除の対象となります。

つくば市では、所得税で寄附金控除の対象となるもの全てが市民税控除の対象となります。

控除対象上限額

辞退した金額のうち20万円まで
(なお、他の税額控除対象寄附金がある方は、 全ての寄附金の合計額のうち総所得金額等の合計額の30%までが控除対象となります。)

控除額

(1)下記により計算した額を税額控除します。
(A)市民税の控除額=(寄附金額-2,000円)×6% [つくば市が指定するイベント]
(B)県民税の控除額=(寄附金額-2,000円)×4% [茨城県が指定するイベント]

※控除を受けるには、主催者から発行される「指定行事証明書」と「払戻請求権放棄証明書」を添付のうえ、確定申告や住民税の申告をしていただく必要があります。なお、確定申告や住民税の申告を行う方は、ふるさと納税ワンストップ特例の適用を受けることができません。ふるさと納税に係る寄附がある方は、併せて申告してください。

詳しくは、文化庁、スポーツ庁のホームページをご覧ください。

寄附金控除を受けるための申告手続き

寄附金税額控除を受けるためには、寄附を行ったことがわかる領収書等を添付して確定申告を行なう必要があります。所得税の確定申告をされた方は住民税の申告は不要です。また、住民税の寄附金控除だけを受けようとする場合は所得税の申告の代わりに住民税の申告を行なうことができます。この場合、所得税の控除は受けられませんのでご注意ください。

※ふるさと納税を行っている方で、確定申告や住民税の申告を行う方は、ふるさと納税ワンストップ特例の適用を受けることができません。ふるさと納税に係る寄附についても併せて申告してください。

茨城県ホームページ「大好きいばらき応援サイト」については下記をご覧ください。

ふるさと納税関連ホームページ

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このページに関するお問い合わせ

財務部 市民税課
〒305-8555 つくば市研究学園一丁目1番地1
電話:029-883-1111(代表) ファクス:029-868-7556
お問い合わせは専用フォームをご利用ください。