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自治体等への寄附金の税額控除

ページ番号1001029  更新日 平成30年1月5日

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自治体等への寄附金の税額控除

控除の方法や控除対象となる寄附金額が下記のとおり変更となりました。

変更点 平成19年分以前 平成20~22年分 平成23年分以降
控除方法 所得控除 税額控除 税額控除
上限額 総所得金額の25% 総所得金額の30%   総所得金額の30%
下限額 10万円以上の寄附金が対象 5千円以上の寄附金が対象 2千円以上の寄付金が対象

1.地方公共団体(都道府県・市区町村)への寄附金について

都道府県・市区町村への寄附金のうち,2千円を超える部分について個人住民税所得割の概ね一割(平成27年寄附分から二割)を上限として所得税とあわせて控除されます。

税額控除の計算方法

(1)下記の(A)と(B)の合計額を税額控除します。
(A)(寄附金額-2,000円)×10%
(B)(寄附金額-2,000円)×(90%-所得税の限界税率) 平成24年分まで
(寄付金額-2,000円)×(90%-(所得税の限界税率+復興特別所得税分(所得税の限界税率×2.1%))) 平成25年分から

※(B)の額は住民税所得割額の一割(平成27年寄附分から二割)が上限となります。

所得税の限界税率について
所得税の課税所得金額 所得税限界税率
0円~195万円まで 5%
195万円超~330万円まで 10%
330万円超~695万円まで 20%
695万円超~900万円まで 23%
900万円超~1,800万円まで 33%
1,800万円超 40%

寄附金控除額の計算例

(所得税限界税率20%の方が50,000円を寄附した場合)

寄附金額
寄附金額 50,000円 (総所得金額の30%が限度)
寄附控除対象額
寄附金控除の対象外:2,000円 寄附控除対象額:48,000円
控除額の計算

平成24年分まで
「(A)住民税の基本控除額 48,000円×10%=4,800円」+「(B)住民税の特例控除額 48,000円×(90%-20%)=33,600円(住民税所得割額の1割が限度)」+「所得税による控除額 48,000円×20%=9,600円」
平成25年分から
「(A)住民税の基本控除額 48,000円×10%=4,800円」+「(B)住民税の特例控除額 48,000円×(90%-20%×1.021)=33,400円(住民税所得割額の1割(平成27年寄附分から2割)が限度)」+「所得税による控除額 48,000円×20%+48,000円×20%×2.1%=9,800円」

住民税控除額
平成24年分まで
住民税控除額:(A)+(B)の計 38,400円
平成25年分から
住民税控除額:(A)+(B)の計 38,200円

2.茨城県・つくば市が指定する団体への寄附金

寄附金のうち2千円を超える部分についてそれぞれ県民税所得割・市民税所得割から割合に応じ,税額控除されます。

税額控除の計算方法

(1)下記により計算した額を税額控除します。
(A)市民税の控除額=(寄附金額-2,000円)×6% [つくば市が指定する団体]
(B)県民税の控除額=(寄附金額-2,000円)×4% [茨城県が指定する団体]

寄附金控除額の計算例

(茨城県及びつくば市が条例で指定する団体に40,000円を寄附した場合)

寄附金額
寄附金額 40,000円 (総所得金額の30%が限度)
寄附控除対象額
寄附金控除の対象外:2,000円 寄附控除対象額:38,000円
控除額の計算

ア.市民税の基本控除額 38,000円×6%
イ.県民税の基本控除額 38,000円×4%
所得税による控除額 38,000円×10%+3,800円
(所得税では,平成23年分から要件により税額控除を選択できます)

住民税控除額
(A)市県民税控除額 ア・イの計 3,800円 (38,000円×10%)

寄附金控除を受けるための申告手続き

寄附金税額控除を受けるためには,寄附を行なった方が都道府県,市区町村が発行する領収書等又は茨城県及びつくば市が条例で指定する団体の発行する領収書等を添付して確定申告を行なう必要があります。所得税の確定申告をされた方は住民税の申告は不要です。また,住民税の寄附金控除だけを受けようとする場合は所得税の申告の代わりに住民税の申告を行なうことができます。この場合,所得税の控除は受けられませんのでご注意ください。

茨城県ホームページ「大好きいばらき応援サイト」については下記をご覧ください。

ふるさと納税関連ホームページ

このページに関するお問い合わせ

財務部 市民税課
〒305-8555 つくば市研究学園一丁目1番地1
電話:029-883-1111(代表) ファクス:029-868-7556
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